财务管理工作赋能产权交易业务的实践与思考
在当前加快构建新发展格局，着力推动高质量发展的背景下，产权交易市场作为我国多层次资本市场体系的重要组成部分，经过多年发展，在促进产权高效流转，服务国资国企改革等方面取得显著成效，同时，市场经济环境也对产权交易市场的发展提出更高的要求。产权交易机构作为服务国资国企流转的专业机构，在加强自身建设、完善服务职能、提升服务质效方面有诸多的实践。财务管理工作是产权交易机构加强体系建设的重要内容，在会计核算、资产管理、成本控制、内控建设方面发挥重要作用。随着市场经济由高速发展向高质量发展转变，财务管理工作也应注重从“服务支持型”向“价值创造型”的转型。财务管理职能作用的充分发挥，对于产权交易业务工作的保障和赋能意义重大，笔者从海南产权交易所财务与业务融合的工作实践中总结梳理，撰写成文，与产权界同行一起交流分享。
一、产权交易机构财务管理工作的职能内容
（一）基本职能
财务管理是企业管理的重要组成部分，是一项涉及面广、综合性很强的系统工作，是依据财经政策法规，遵照财务管理原则，遵循企业经营管理规律对资金活动进行决策、计划和控制的综合性管理，是企业管理的核心内容。财务涉及到“钱”和“事”的密切融合，是企业经济活动的总括。财务管理工作主要有事前、事中、事后的重要节点，事前主要是对经营活动的预算安排，事中主要是对日常核算的管理，事后主要是决算、分析、分配和评价。产权交易机构是以从事产权交易活动为主要内容，具有独立法人资格的专业机构。在组织形式上，大多采用公司制。因此，产权交易机构财务管理的基本职能也和其他企业类似，主要包括对产权交易机构经营情况的财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析、财务分配，这几个方面都是企业经营价值的必要环节，是保障企业健康发展、实现可持续增长的重要内容。
（二）特殊职能
《企业国有资产交易监督管理办法》规定“交易价款应当以人民币计价，通过产权交易机构以货币进行结算。”产权交易价款结算，是指产权交易当事人根据产权交易项目公告内容、签署的《产权交易合同》以及交易机构相关规定，对产权交易价款进行结算、管理的行为。产权交易业务以场内结算为原则，场外结算为例外。交易资金统一进场结算制度是产权交易管理工作的监管措施之一，既是国有资产公开挂牌转让的核算依据和法律凭证，也是规范产权交易价款结算行为，保证产权交易资金安全的重要制度，这一制度对于保护产权交易主体的合法权益，防范产权交易资金风险有重要意义。同时也赋予产权交易机构财务管理工作有别于其他企业的特殊职能，对其进行规范性、专业性的要求也不断提升。这就要求产权交易机构根据国家政策法规规定，建立规范的内部监管体系，制定交易资金结算操作规则和具体流程，构建完善的价款结算系统，为产权交易业务提供高效、安全的价款结算服务，更好地履行产权交易价款结算账户的安全管理以及产权交易价款的清算转付等职能。
（三）扩展职能
财务管理工作在企业的管理控制、资源分配、业绩评价中起着主导作用，与经营活动密切融合，能对与经营决策有关的要素进行平衡或调剂，在经营决策中起到关键作用。通过财务管理工具和方式，降低企业财务活动中的各种经营风险，提升企业的管理水平，促进企业经营目标的实现。产权交易机构经过多年的发展，苦练内功、夯实管理、完善体制，除不断拓展传统的国有产权交易业务外，财务管理工作的外延和功能也在不断扩展，在为产权交易机构提升资金管理效率、加强资金风险防控、强化战略与决策支撑等方面发挥了重要作用。主要表现是加强财务与业务的深度融合，突破传统的核算型与基础型模式，向管理型和战略型财务转变。通过连接产权交易机构业务和产业链上下游，提供更多的参数来对产权交易机构各项经营业务进行分析研判，财务管理触角不断向产权交易机构各项业务活动的各环节延伸，财务分析的深度和广度得到显著拓宽，实现财务与业务的协同效应，使其更好地与产权交易机构发展战略规划相匹配，推动交易机构降本增效和整体利益最优，更好地实现产权交易机构战略规划目标。
二、海南产权交易所财务管理与业务发展融合的相关做法
海南产权交易所（以下简称“海交所”）财务管理工作，在持续夯实基础职能和场内结算的特殊职能过程中，内塑管理、外强服务，以财务管理为切入点，协调、促进、推动经营管理活动顺畅运行，形成财务与业务相互融合、相辅相成的工作机制，推进产权交易业务走深走实和可持续发展。主要做法有：
（一）加强交易数据的统计分析，为经营决策思路提供指引
产权交易数据，不仅总结产权交易市场的业务情况，也侧面反映国资国企深化改革和高质量发展的动向，是一类从产权交易角度观察国资国企改革的新视角。海交所高度重视交易数据的统计分析工作，结合业务特点和市场环境形势，加强对交易数据多维度的统计分析，按累计、年度、月度、地域、类型、同比等不同的方式进行分析，各项数据通过时间节点、业务类型、行业分类等不同统计要求，以数据表格、图表、排序等多种方式呈现，提升交易数据的使用效能。一是对业务范围、经营业绩、运营模式、交投情况进行统计分析，二是对项目类别、分布情况、成交占比、成交金额、成交宗数进行统计分析，三是对营业收入和利润总额完成情况进行统计分析，四是对运营措施和盈利能力进行分析研究，五是存在问题和发展策略提出意见建议等。通过统计分析研究，不断强化数据在经营管理工作中的深层次应用，既可定期综合掌握产权交易趋势情况，又可参考研判不同行业、地区的投资趋势，为海交所优化经营水平、完善业务模式、拓展业务思路提供决策依据，为上级主管部门了解市场需求、研判市场特点提供数据支撑，为交易各方提供进场交易指引和优质服务。
（二）加强对交易项目保证金的审核管理，为意向方资格审查和保证金处置退还提供依据
《企业国有产权操作规则》规定，通过资格确认的意向受让方在事先确定的时限内向产权交易机构交纳交易保证金后获得参与竞价交易资格。逾期未交纳保证金的，视为放弃受让意向。产权交易保证金制度贯穿产权交易整个流程，是意向受让方保证其意思表示真实性和交易行为有效性的经济保证，有效维护交易各方当事人的合法权益。海交所对交易保证金的审核管理有严格的流程机制，最大限度保证交易业务顺畅进行。一是严格核对统计交易保证金的缴纳情况。意向方缴纳保证金后，职能部门根据姓名、金额与银行流水进行核对，确认意向方保证金缴纳情况准确无误。二是优化保证金服务方式。职能部门主动检查保证金的异常缴纳情况，为收退过程中出现问题的竞买人提供及时服务，通过联系各方、分析问题等方式查明原因，高效解决意向方遇到的问题，将服务落到实处。三是强化保证金信息安全。实行网上缴纳保证金，严格落实交易项目成交前保证金缴纳名单的保密机制，并与合作银行约定保密条款，保证金退还时，由合作银行按系统指令原路径退回到原账户，有效保障资金安全。
（三）加强对交易价款的收付管理，确保国有产权交易资金安全交易价款是指买受方依据合同或其他法律文件的约定通过产权交易机构向转让方支付转让标的对价的货币资金。交易价款的安全性、效益性直接影响着产权交易业务的合规性。海交所通过以下方式加强对交易价款的收付管理，强化资金风险意识，提高资金管理水平。一是实行产权交易价款统一结算制度，开设独立的产权交易价款结算账户，统一收付产权交易价款。二是制定产权交易价款结算流程，明确支付划转的条件情形和时间节点，使业务流程规范化,业务运作专业化,降低操作风险。三是加强交易资金安全的监管，按照规定的权限和制度办理资金收付业务。同时贯彻内部牵制原则，确保不兼容岗位相互分离，合理设置会计、出纳等相关人员的工作职责。四是加强内部审计。职能部门认真监督制度和流程执行的有效性，经常进行风险点排查，及时发现内部控制的薄弱环节，并逐步完善交易资金管理制度。
（四）加强对产权交易项目合规审查，防范交易风险
海交所着力将财务管理工作延展至业务前沿，了解前端业务需求，将传统的财务事后被动式管理转变为事前主动式支持的工作模式，为业务部门提供合规建议，防范交易风险。一是重大项目财务部门提前介入，在交易方案设计、合同条款、资金结算、财务合规风险等提出意见建议，将财务管理前置，与业务同步运行。二是项目成交后，会同业务部门加强对合同履行情况跟踪，及时做好督促交易双方合同签署、款项结算、资产交割等后续工作，促进项目顺利完结。三是对于存在特殊主体（如企业清算组等）、采用特殊结算方式或交易合同有特殊约定的产权交易项目，与业务部门共同研究解决方案的合规性，优化工作流程，提升服务质量。四是财务部门在关注财务指标的同时，注重产权交易政策和财经制度之间的衔接，秉持勤勉原则、高效灵活的工作作风，协助业务部门有效平衡项目处置与合规风险之间的关系，促进业务良性循环开展。
（五）加强内控机制建设，提升平台规范运作水平
内控机制是保证企业正常经营、规避和化解风险、提高经营管理水平、实现企业战略目标的重要措施和保障。海交所通过以下方式加强内控机制建设：一是加强企业的内部控制管理。提高内控制度的执行力，不断完善内控业务流程、定期梳理各项管理制度、推进管理控制要件的规范化，促进内控制度与日常管理更加紧密的结合，不断提高经营管理水平。二是优化岗位职责体系。针对具体事项或工作内容，通过职责分离制约手段，科学设置岗位，明确细化责任，形成各司其职、各负其责、相互制约监督的职责体系。三是修订完善内控制度。结合产权交易业务实际，目前已出台涉及资金管理、预算执行、行政事务、薪酬考核、人事管理等各类专项业务内控制度，并定期对制度合法合理性、执行有效性开展评价监督，根据政策、环境和职能的变化，持续优化更新内控制度，提升合规管理水平。四是重视内部信息的沟通和公开。信息沟通共享推动工作的重要手段，财务部门加强与业务部门信息的互联互通，定期通报业务部门经营任务完成情况，让业务部门及时了解业务完成情况以及对公司经营成果的影响，为业务部门培育新的业务亮点和效益增长点，实现交易品种多样化和交易领域多元化提供数据指引。
三、财务管理职能赋能产权交易业务工作的建议与思考
产权交易市场经过多年的实践和发展，形成了各类产权要素有序流转的重要阵地和专业平台。随着国有改革的深化以及交易形态的多元化，从数据统计、成本控制、风险防控无不体现财务管理在产权交易机构运作中发挥举足轻重的作用。如何最大限度发挥财务管理功能，赋能业务，助力决策，以便于更好的巩固和拓展产权交易平台功能作用，值得我们研究和思考，提出对策建议。
（一）提升财务管理职能部门对产权交易业务的服务功能
产权交易机构的财务管理职能部门除了完成本职工作之外，还要不断提升对产权交易业务的服务功能，从业务视角出发，用财务管理理念和工具方法服务业务活动开展，形成管理合力，提升产权交易机构价值创造能力。概括言之，应该做到四懂：一是懂项目，明白项目流程、挂牌进度、成交情况、分布情况等；二是懂合同，明白交易合同中关于合同主体、价款支付、税费负担、发票开具等条款约定的合规性；三是懂收付，明白到什么情形可以确认收入，什么情形可以支付成交价款，什么情形可以退付保证金等；四是懂合规，明白什么情形存在合规风险，并提出解决的方案和建议。发挥财务部门的数据中心和合规管理优势，了解业务特点，理解业务需求，形成服务机制，促使财务管理工作多纬度价值呈现，充分将财务对业务的支持服务的作用发挥出来，为业务的提质增效和专业规范提出更多更好的意见建议。
（二）优化财务管理部门与业务部门的工作沟通协同机制
财务管理部门是产权交易机构价值信息的枢纽，是交易数据的重要来源，交易机构经营活动的过程和结果都将以数据形式汇聚到财务管理部门。业务部门是前线的实作部门，负责实际执行完成交易项目及推动工作，是创造经营效益的部门。财务管理工作要向业务充分赋能，就应当优化两个部门之间的工作沟通协同机制。既要支持财务管理部门加入到业务工作或重大交易项目中去，为业务工作或重大交易项目研究涉财解决方案；也要支持业务部门从提升业务水平的角度向财务管理部门提出职能需求，共同就业务中发现或遇到的问题商讨改进建议。通过优化沟通协同机制，充分发挥业务与财务的协同效应，同时平衡好财务监督与服务功能，财务既要服务于业务，也要遵循内控制衡原则，科学合理发挥职能，促进理论共学、业务共进、问题共解、成果共享，优化企业经营管理，提升企业核心竞争力。
（三）健全完善财务管理风险管控机制，优化制度体系
防范风险、规范运作是产权交易机构可持续发展的关键，充分关注和研究交易环节的风险成因、表现形式和责任后果，采取相应措施确保业务合规和风险防范，对产权交易机构规范操作具有重要意义。财务管理风险防控是产权交易风险防范的重要一环，在保障产权交易财务活动的稳定性，确保资金安全，加强决策的科学性等方面发挥重要作用。产权交易机构要从“三个强化”入手：一是强化产权交易资金管理，守牢交易资金风险防控底线。二是强化依法合规，有效防范交易流程风险。三是强化常态管控，有效形成财务风险闭环管理。建立有效的内控制度和内部审计监督机制，构建财务风险防控体系，将财务风险管理融入到内控活动中，为企业财务内控管理工作顺利进行提供保障，确保产权交易财务业务活动的规范性和专业性，全过程防范交易风险，维护国有资产权益。
（四）推进财务信息化管理在产权交易业务活动中的应用
为了更好的加强财务与业务的深度融合，充分利用信息化工具是必然选择。产权交易机构的信息化建设，包含交易项目的公告发布、网上报名、网上竞价、网上结算等功能，以及与各上级主管部门对接的实时监控系统等，这都需要结合产权交易机构的职责定位整体筹划，制定符合行业发展和交易机构实际的财务信息化发展规划。在革新传统财务思维的基础上，充分利用信息技术，优化财务管控方式，加强财务信息化建设，搭建信息技术平台，实现对经营管理工作的有效推动。一方面，通过财务管理信息系统，对财务资金展开集中监管和动态监控，规范线上流程，控制资金风险，保障资金需求，促进资源的优化配置；另一方面，构建财务共享体系，打破沟通壁垒，消除信息孤岛，实现财务信息共享，保障数据信息传递的及时性与安全性，提升数据汇总和分析的效率，促进互联互通、智能合规，更好的支撑战略、支持决策、服务业务、创造价值、管控风险，推进产权交易市场高质量发展。（来源：产权导刊 作者：李符虹）
